[종합소득세] 종합소득세 산출세액 예상 시뮬레이션 => 부동산 임대소득 + 근로소득 기준

80살 할아버지가 70살 할아버지에게 얘기했다고 한다. "영어공부좀 해" 영어를 정말 열심히 해야하던 수십 년이 있었다. 지금은 회의실에 함께 할 데이빗과 제임스가 없으니 개인적으로 영어보다도 세금이 더 중요한 시기가 온듯 하다. 공부에는 나이가 없다. 계속 해야 한다.

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세금은 정말 너무 어려운듯. 세무사님들 정말 존경한다. 세법개론을 펼칠때 마다 항상 새롭다. 몇달전 보던 책을 다시 들쳐보니 또 새롭다. 근로소득자 시절에는 당연히 세금은 미리 떼어가는것이고, 연말정산 하게 되면 얼마정도 환급 받으면 그 자체로 행복했다. 더 토해 내거나 거의 얼마 환급받지 못하던 직원이 많았던 터라. 그러나 지금은 상황이 좀 바뀐듯하다. 방금 계산하면서 팔이 부들 부들 떨린다. 써야 하지 않아도 되는 돈이 비용으로 지출 되는 느낌까지 들고, 그동안 너무너무 세금을 등한시했던 스스로에게 반성이 되는 시간이었다.

30년 공부

30년 근로소득자

30년 종합소득자

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합계 90살

 

이제부터 시작이다. 세금은 지속적으로 공부하고, 세법개정과 경제뉴스에 대해서도 관심의 끈을 놓지 않는다면 분명 그 보답을 할 것이라 기대한다. 90년이 좀 멀게 느껴지고.공부하는게 어렵지만 계속 고고 하겠다. 공부한만큼 세이브될것이므로. 참고한 자료는 국세청과 세무사 공부할때 갖고 있던 세법개론(2018 임상엽 정정운저) 세법개론(2016, 노희양 장민 강종철 저)이다. 몇년이 지났고 개정이 된 부분도 있으니 감안하고 초보자 입장에서 함께 공유하고자 한다. 당연히 틀린 부분이 있을것이고, 개인적인 기준이며 지속적으로 업데이트 예정이다. 혹시나 그럴분은 없으시겠지만 이 블로그를 절대적으로 믿으시면 안되고, 전문가에게 의뢰히시기 바라며, 다시한번 세금 초보자의 글로 봐주시길 바란다.

 

이책을 이렇게 써먹게 되다니. 주말에 파주에서 강남까지, 종로까지. 2년을 함께 했던 책들. 사실 깨끗하다.

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아래는 국세청에서 가져온 세액계산 흐름도이다. 금융소득 즉 이자소득과 배당소득은 2천만원 이하는 분리과세를 표시한것 같고, 나머지 사업소득(부동산임대 포함) 근로소득 연금소득 기타소득을 종합소득세 대상으로 구분해둔듯.

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출처 국세청 https://www.nts.go.kr/

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이번 블로그에서는 가장 주요한 소득원인 근로소득과 임대소득 금액을 개인이 가정한 항목으로 우선 정리하고자 한다. 이자와 배당소득이 많아져서 함께 종합신고하게 될일이 생긴다면 그 또한 기쁜 일이 될수도 있을듯. 먼저 종합소득새 요율과 가정한 기준 및 금액이다.

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기준금액

(+)근로소득 60,000,000원(5,000,000원 * 12개월, 세전)

(+)임대소득 36,000,000원(3,000,000원 * 12개월)

(-)임대이자 12,000,000원(1,000,000원 * 12개월)

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소득합계(이자차감후) 84,000,000원

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우선, 종합소득세 요율은 금액그룹별 누진과세이며, 아래와 같다.

1,200만원 이하 : 과세표준 X 6%

1,200만원 초과 4,600만원 이하 : 72만원 + ( 과세표준 - 1,200만원) X 15%

4,600만원 초과 8,800만원 이하 : 582만원 + ( 과세표준 - 4,600만원) X 24%

8,800만원 초과 1억 5,000만원 이하 : 1,590만원 + ( 과세표준 - 8,800만원) X 35%

1억 5,000만원 초과 3억원 이하 : 3,760만원 + ( 과세표준 - 1억 5,000만원) X 38%

3억원 초과 5억원 이하 : 9,460만원 + ( 과세표준 - 3억원) X 40%

5억원 초과 5억원 이하 : 1억 7,460만원 + ( 과세표준 - 5억원) X 42%

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무슨말인지 너무 어렵다. 이해를 편하게 하기 위하여 속산표로 다시 정리한다.

1,200만원 이하 : 과세표준 X 6%

4,600만원 이하 : 과세표준 X 15% - 1,080,000원(누진공제액)

8,800만원 이하 : 과세표준 X 24% - 5,220,000원(누진공제액)

1억 5,000만원 이하 : 과세표준 X 35% - 14,900,000원(누진공제액)

3억원 이하 : 과세표준 X 38% - 19,400,000원(누진공제액)

5억원 이하 : 과세표준 X 40% - 25,400,000원(누진공제액)

5억원 초과 : 과세표준 X 42% - 35,400,000원(누진공제액)

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기준금액으로 먼저 계산을 해보았다.

종합소득세 산출세액 = 84,000,000원 * 24% - 5,220,000원 = 14,940,000원

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소득공제와 세액공제를 포함하여 계산을 해보았다. (개인 시뮬레이션이며, 해당되지 않은 항목들은 제외)

항목	세부항목	금액	비고
근로소득	근로소득	60,000,000	비과세포함
비과세	식대	-1,200,000	비과세
	차량유지비	-3,600,000	비과세
근로소득공제	근로소득공제	-12,510,000	1,200만원 + (총급여액-4,500만원)*5%
소득공제	연금보헙료공제	-2,700,000	국민연금 4.5% 우선적용
	특별소득공제	-2,100,000	건강보험+노인장기요양+고용보험료 대략 3.5%만 우선적용
	기본공제	-4,500,000	인적공제 1명당 150만원, 3명가정
	경로우대공제	-1,000,000	인적공제 1명당 100만원, 1명가정, 70세 이상
	장애인공제	-2,000,000	인적공제 1명당 200만원, 1명가정
	부녀자공제	0	인적공제 50만원, 종합소득 3,000만원 이하
	신용카드소득공제	-3,000,000	총급여액25% 초과분의 15%. MAX금액은 3백만원
	장기주택저당차입금이자상환	-1,200,000
임대소득	임대소득	36,000,000
	임대이자비용공제	-12,000,000
	노란우산소득공제	-5,000,000	개인,법인대표, 사업소득 4천만원 이하, 500만원 적금한도
	종합소득 과세표준	45,190,000
소득공제후	종합소득 산출세액	5,698,500	4,600만원 이하 => 과세표준액 * 15% - 1,080,000원 4,600만원 초과 => 과세표준액 * 24% - 5,220,000원
세액공제	근로소득세액공제	-660,000	구간한도산정
	연금계좌세액공제	-840,000	납입한도 700만원 * 12%
	보장성보험세액공제	-120,000	납입한도 100만원 * 12%
	의료비세액공제	0	일반의료비-총급여액*3%
	교육비세액공제	0	교육비*15%
	기부금세액공제	0
	월세세액공제	0	월세총액*10% 월세총액*10% => 총급여액 5,500만원~7천만원 이하 & 종합소득 6천만원이하 월세총액*12% => 총급여액 5,500만원이하 & 종합소득 4천만원 이하 MIN(월세총액, 750만원) * 10% => 75만원
세액공제후	종합소득 산출세액	4,078,500

넣을수 있는 항목은 죄다 넣어봤는데 현재까지 확인된 세금은 약 4백만원이 산출 되었다. 추가적으로 확인해볼 항목은 생각나는데로 적으면 아래와 같다. 누락된 항목이나 세부적으로 금액을 조정해서 다시한번 업데이트 예정이다.

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추가예정항목

벤쳐기업 투자 소득공제 => 3,000만원 이하분은 100% 소득공제, 조세특례제한법, 3년? 의무보유

간주임대료 (임차 보증금) => 계산후 업데이트

노란우산 소득공제 => 추가자격요건? 그냥 적금형식으로 가입만 하면 되는건지. 조세특례제한법.공제 통합한도 2500만원?

 

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